代理记账:一分钟了解个人独资公司与一般纳税人税收区别

代理记账这几年的发展是非常迅速的,现在不仅是小规模企业需要代理记账,个人独资公司和一般纳税人公司也是需要代理记账的,这对代理记账公司来说及时一个机遇也是一个挑战,这代表着对于代理记账公司的专业水准要求越来越高了。

一个常识性的问题想必大家都知道,就是不同类型的公司在税务方面的政策一般也是有所区别的,比如个人独资公司和一般纳税人在收收方面的政策就不一样,下面就让我们一起了解一下个人独资公司与一般纳税税收区别。

一般纳税人公司在税收政策适用上,同其他法人企业一样,适用《企业所得税法》,企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税,如果为自然人股东,利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。

个人独资企业以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,征收个人所得税。其中,需要提醒的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

a、一般纳税人公司企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,分月或者分季预缴,月份或者季度终了的十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;在年度终了之日起五个月内,报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,松江代理记账费用结清应缴应退税款。徐汇代理记账多少钱同时附送财务会计报告和其他有关资料。

b、对于个人独资企业而言,应在经营年度第二年的3月31日前,向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表。

a、从递延纳税的角度来看,一般纳税人公司要优于个人独资企业。刚才说了,对于个人独资企业而言,作为应纳税所得额计算基础的的生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此,个人独资企业不具有对留存收益递延纳税的功能。而一般纳税人公司,个人所得税在公司分红时才会产生纳税义务,具有递延纳税的功能,可以抵扣后续年度的经营亏损。

b、所得税方面,可以积极争取核定征收和小微企业税收优惠。一般而言,对于高利润的行业采取核定征收可以降低实际税负,税法规定,适用核定征收需要符合法定条件,税务机关基于征管效率考量,通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收,具有较大的自由裁量权。

综上所述,我们可以看到,两者的区别还是比较明显,尤其在是否具有法人资格、投资者承担有限责任还是无限连带责任、是否缴纳企业所得税上尤为突出。所以投资者需要根据自己的实际情况选择最为合适的企业形式。

其实不管是注册什么类型的公司在公司注册之前都要了解相关的税收政策,这样在经营的后期才能避免很多不必要的麻烦,并且企业选择代理记账的话,也可以为企业奠定良好的财务基础。

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